الضريبة
لا توجد في السعودية ضريبة دخل شخصية على دخل التوظيف. وتدفع المنشآت ضريبة دخل بنسبة 20% على الأرباح العائدة إلى الملكية غير السعودية وغير الخليجية، وزكاة بنسبة 2.5% على الحصة المملوكة لسعوديين أو خليجيين.
التأمينات الاجتماعية (GOSI)
تُحتسب الاشتراكات على الراتب الأساسي + بدل السكن، بحد أقصى 45,000 ريال شهريًا. ومنذ صدور نظام التأمينات الاجتماعية الجديد في 3 يوليو 2024، تُطبَّق فئتان من السعوديين جنبًا إلى جنب. وتتحدد الفئة المطبقة بتاريخ التسجيل الأول للموظف لدى المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية، لا بتاريخ التعيين.
| صاحب العمل | الموظف | |
|---|---|---|
| سعودي، مسجل قبل 3 يوليو 2024 | 9% معاشات + 0.75% ساند + 2% أخطار مهنية = 11.75% | 9% + 0.75% = 9.75% |
| سعودي، مسجل لأول مرة من 3 يوليو 2024 (يوليو 2026 – يونيو 2027) | 10% + 0.75% + 2% = 12.75% | 10% + 0.75% = 10.75% |
| غير سعودي | 2% أخطار مهنية | – |
للمشتركين الجدد، ترتفع نسبة المعاشات بمقدار 0.5 نقطة على كل طرف في يوليو من كل عام: 9.5% في 2025، و10% في 2026، و10.5% في 2027، و11% اعتبارًا من يوليو 2028. ويُغطى مواطنو دول مجلس التعاون الخليجي وفق نسب بلدانهم عبر المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية. استخدم حاسبة التأمينات الاجتماعية.
مكافأة نهاية الخدمة
بموجب المواد 84–88 من نظام العمل:
- أجر نصف شهر عن كل سنة من السنوات الخمس الأولى؛
- أجر شهر عن كل سنة بعد ذلك؛
- أجزاء السنة بالتناسب، دون حد أقصى نظامي.
الاستقالة (المادة 85): لا مكافأة لمن تقل خدمته عن سنتين (2)، وثلث المكافأة لمن خدم 2–5 سنوات، وثلثاها لمن خدم 5–10 سنوات، والمكافأة كاملة بعد 10 سنوات. المادة 87: تُستحق المكافأة كاملة أيضًا في حالات القوة القاهرة، وللمرأة التي تترك العمل خلال 6 أشهر من الزواج أو 3 أشهر من الوضع.
تُحتسب المكافأة على آخر أجر فعلي، ويشمل عمومًا البدلات الثابتة. وتُدفع خلال أسبوع واحد إذا أنهى صاحب العمل العقد، أو خلال أسبوعين إذا أنهاه الموظف. جرّب حاسبة نهاية الخدمة.
مُدد وحماية الأجور
يعمل نظام حماية الأجور في السعودية عبر منصة مُدد. ويرفع أصحاب العمل ملفات الرواتب كل شهر، وتُطابق مع سجلات المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية. وتُنبّه مُدد إلى تأخر الرواتب، والأجور الأساسية غير المنطقية، والاستقطاعات التي تتجاوز 50% من الأجر، والأجور الأساسية غير المسجلة لمدة 90 يومًا أو أكثر. ويؤدي تكرار المخالفات إلى الإنذارات والتفتيش وإيقاف خدمات الوزارة. راجع دليل مُدد.
ساعات العمل والإجازات (تعديلات 2025)
- ساعات العمل: 8 ساعات يوميًا و48 ساعة أسبوعيًا. وفي رمضان 6 ساعات يوميًا و36 ساعة أسبوعيًا للعاملين المسلمين.
- العمل الإضافي: أجر الساعة مضافًا إليه 50% من الأجر الأساسي للساعة (المادة 107). ويجوز منذ 2025 التعويض بإجازة بدلًا من الأجر بموافقة العامل.
- الإجازة السنوية: 21 يومًا، ترتفع إلى 30 يومًا بعد خمس سنوات متصلة لدى صاحب العمل نفسه.
- إجازة الأمومة: 12 أسبوعًا بأجر كامل منذ 18 فبراير 2025. وإجازة الأبوة 3 أيام.
- فترة التجربة: حتى 180 يومًا إذا نُص عليها في العقد.
- العطلات الرسمية: نحو 10 أيام، تشمل عيد الفطر وعيد الأضحى ويوم التأسيس (22 فبراير) واليوم الوطني (23 سبتمبر).
السعودة (نطاقات)
لا يوجد حد أدنى عام للأجور. ويحتاج السعودي عمومًا إلى أجر يقارب 4,000 ريال شهريًا ليُحتسب احتسابًا كاملًا في نطاق المنشأة ضمن برنامج نطاقات، الذي يحدد إمكانية الحصول على التأشيرات والخدمات الحكومية. وأُضيفت نسب سعودة خاصة بمهن الهندسة والمحاسبة والمبيعات والمهن الصحية. راجع دليل السعودة.
نقاط ينبغي أن ينتبه لها أصحاب العمل الأجانب
- حدد فئة التأمينات الاجتماعية لكل موظف سعودي؛ فنسب المسجلين القدامى تختلف عن نسب المشتركين الجدد.
- نقل جزء من الأجر خارج الراتب الأساسي وبدل السكن يخفض اشتراكات التأمينات الاجتماعية لكنه يرفع تكلفة مكافأة نهاية الخدمة، وقد يستدعي التدقيق.
- لا حد أقصى لمكافأة نهاية الخدمة، وكسور الاستحقاق عند الاستقالة مصدر متكرر للنزاعات.
- يُحتسب السعوديون العاملون لدى صاحب العمل المسجل (EOR) في نطاق صاحب العمل المسجل ضمن نطاقات، لا في نطاق منشأتك. راجع صاحب العمل المسجل أم تأسيس كيان.