الضرائب
لا تفرض عُمان ضريبة على دخل الأفراد حاليًا. واعتبارًا من 1 يناير 2028، تُطبق ضريبة بنسبة 5% على الدخل السنوي الذي يتجاوز 42,000 ريال عُماني (المرسوم السلطاني 56/2025)؛ ولا تزال اللائحة التنفيذية قيد الإصدار. وتبلغ ضريبة الشركات 15%، أو 3% للمنشآت الصغيرة المؤهلة.
صندوق الحماية الاجتماعية
جمع قانون الحماية الاجتماعية (المرسوم السلطاني 52/2023، المعدّل بالمرسوم السلطاني 60/2025) جميع الأنظمة تحت مظلة صندوق الحماية الاجتماعية. وبالنسبة إلى الموظفين العُمانيين:
| الفرع | صاحب العمل | الموظف |
|---|---|---|
| الشيخوخة والعجز والوفاة | 11% | 7.5% |
| إصابات العمل | 1% | – |
| الأمومة | 1% | – |
| الإجازات المرضية والإجازات الأخرى (من 19 يوليو 2026) | 1% | – |
| الأمان الوظيفي | 0.5% | 0.5% |
| المجموع | 14.5% | 8% |
تُحسب الاشتراكات على أجر بحد أقصى 3,000 ريال عُماني شهريًا، وتُسدَّد خلال أول 15 يومًا من الشهر التالي.
الوافدون: يمتد فرع إصابات العمل ليشمل غير العُمانيين في 19 يوليو 2028. وتختلف المصادر بشأن ما إذا كان فرعا الأمومة والإجازات المرضية يشملان الوافدين بالفعل، لذا تحقّق من ذلك لدى صندوق الحماية الاجتماعية بحسب القوى العاملة لديك.
مكافأة نهاية الخدمة ونظام الادخار 2027
بموجب قانون العمل الصادر بالمرسوم السلطاني 53/2023، يحصل الوافدون على أجر شهر أساسي على الأقل عن كل سنة خدمة، مع احتساب كسور السنة بالتناسب، ودون اشتراط حد أدنى للخدمة مدته سنة واحدة. ولا تُحجب المكافأة إلا في حالة الفصل دون إشعار لأحد الأسباب الواردة في المادة 40، وتُستحق فور انتهاء الخدمة، أو خلال 7 أيام إذا كان العامل قد استقال. استخدم حاسبة مكافأة نهاية الخدمة في عُمان.
سيحل نظام ادخار يموّله اشتراك صاحب العمل بنسبة 9% من الأجر الأساسي محل مكافأة نهاية الخدمة عن مدد الخدمة المستقبلية، على أن يبدأ في موعد أقصاه 19 يوليو 2027. وتظل مكافأة نهاية الخدمة عن مدد الخدمة السابقة مستحقة، وتُصرف عند انتهاء الخدمة أو تُسوّى بتحويلها إلى النظام.
ساعات العمل والإجازات
- ساعات العمل: 8 ساعات يوميًا و40 ساعة أسبوعيًا بموجب القانون الجديد، لذا يبدأ احتساب العمل الإضافي في وقت أبكر مقارنة بباقي دول مجلس التعاون الخليجي. وفي شهر رمضان، 6 ساعات يوميًا للعمال المسلمين.
- الإجازة السنوية: 30 يومًا بعد ستة أشهر من الخدمة؛ ويمكن ترحيل ما يصل إلى 30 يومًا غير مستخدم.
- إجازة الوضع: 98 يومًا بأجر كامل، تُصرف عبر صندوق الحماية الاجتماعية للعاملين المؤمَّن عليهم. وإجازة الأبوة 7 أيام.
- الحد الأدنى للأجور: 325 ريال عُماني شهريًا للعُمانيين في القطاع الخاص. ولا يوجد حد أدنى للوافدين.
- صرف الرواتب: تُصرف الأجور عبر نظام حماية الأجور (WPS) إلى حساب لدى بنك مرخّص من البنك المركزي العُماني.
نقاط ينبغي أن ينتبه لها أصحاب العمل الأجانب
- خطّط للانتقال من احتساب مخصص مكافأة نهاية الخدمة إلى اشتراكات الادخار الشهرية بنسبة 9%.
- التعمين: لا يجوز شغل المهن المقصورة على العُمانيين بوافدين، وتُطبق نسب قطاعية، ويجب تقديم خطة سنوية في يناير من كل عام.
- جهّز نظام الرواتب لاستقطاع ضريبة الدخل أو الإبلاغ عنها لأصحاب الدخل المرتفع اعتبارًا من 2028.
- تُحسب اشتراكات صندوق الحماية الاجتماعية على الأجور الفعلية عن أيام العمل، لذا حدّث جداول النسب لتشمل فرع الإجازات المرضية لعام 2026.