ضريبة الدخل
تفرض إسرائيل الضريبة على دخل العمل بموجب مرسوم ضريبة الدخل، على أساس السنة الميلادية. ويقتطع أصحاب العمل الضريبة شهريًا باستخدام الشرائح الشهرية ونقاط الائتمان الضريبي، ويقدمون النموذج 102 (الضريبة والتأمين الوطني) في موعد أقصاه اليوم 15 من الشهر التالي.
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (ILS) | السعر |
|---|---|
| 0 – 84,120 | 10% |
| 84,120 – 120,720 | 14% |
| 120,720 – 228,000 | 20% |
| 228,000 – 301,200 | 31% |
| 301,200 – 560,280 | 35% |
| 560,280 – 721,560 | 47% |
| أكثر من 721,560 | 50% |
أعلى سعر هو 47% مضافًا إليه ضريبة إضافية بنسبة 3% على ما يتجاوز 721,560 شيكل. وقد وُسِّعت شريحتا 20% و31% لعام 2026، كما يبيّن PwC، غير أن بعض الحاسبات لا تزال تستخدم شرائح 2025. يُرجى التحقق من سلطة الضرائب الإسرائيلية قبل اعتمادها في نظام الرواتب.
نقاط الائتمان الضريبي. تبلغ قيمة كل نقطة 242 شيكل شهريًا في 2026. ويحصل الرجال المقيمون على 2.25 نقطة والنساء المقيمات على 2.75، مع نقاط إضافية عن الأطفال والمهاجرين الجدد والجنود المسرّحين والدرجات الأكاديمية، ولعامي 2026–2027 لجنود الاحتياط المقاتلين. أما غير المقيمين فلا يحصلون عمومًا على أي نقاط.
التأمين الوطني وضريبة الصحة
تتولى مؤسسة التأمين الوطني (Bituach Leumi، NII) تحصيل اشتراكات التأمين الوطني وضريبة الصحة معًا. ويُطبَّق سعر مخفض حتى 60% من متوسط الأجر.
| شريحة الأجر الشهري | صاحب العمل | الموظف |
|---|---|---|
| حتى 7,703 ILS | 4.51% | 4.27% (1.04% تأمين وطني + 3.23% صحة) |
| 7,703 – 51,910 ILS | 7.6% | 12.17% (7% تأمين وطني + 5.17% صحة) |
هذه هي النسب بعد زيادة 2025، وتعرض الأدلة الأقدم نسبًا أقل للموظف. راجع صفحة مؤسسة التأمين الوطني قبل كل سنة ضريبية.
يدفع المقيمون، بمن فيهم الأجانب المقيمون، النسب العادية. أما العمال الأجانب غير المقيمين فيدفعون نسبًا مخفضة لبعض الفروع فقط، وعمومًا دون ضريبة صحة. وتعتمد النسب على الوضع القانوني، لذا يُرجى التحقق منها لدى مؤسسة التأمين الوطني.
التقاعد الإلزامي
يُلزم أمر توسيع التقاعد بدفع ما لا يقل عن 18.5% من الأجر الخاضع للتقاعد:
| صاحب العمل | الموظف | |
|---|---|---|
| التقاعد | 6.5% | 6% |
| مكوّن تعويض الفصل | 6% | – |
صندوق الدراسة (keren hishtalmut)، وعادة ما يكون 7.5% على صاحب العمل و2.5% على الموظف، متعارف عليه لكنه غير إلزامي قانونًا.
تعويض الفصل
بموجب قانون تعويض الفصل 5723-1963، يستحق الموظف أجر شهر من آخر راتب عن كل سنة خدمة، بالتناسب، بعد 12 شهرًا. ويُستحق عند الفصل وعند بعض حالات الاستقالة، مثل الانتقال للسكن في مكان آخر أو لأسباب صحية أو بعد الولادة. ولا يوجد حد أقصى. وتعويض الفصل معفى من الضريبة حتى سقف محدد عن كل سنة.
بموجب ترتيب المادة 14، تحل اشتراكات تعويض الفصل الشهرية في صندوق التقاعد محل الدفعة القانونية: 8.33% للاستبدال الكامل، و6% للاستبدال الجزئي.
قواعد صرف الأجور
لا يوجد نظام لحماية الأجور مماثل لأنظمة دول الخليج. وبموجب قانون حماية الأجور 5718-1958، يجب صرف الأجور الشهرية في موعد أقصاه اليوم 9 من الشهر التالي، مع قسيمة راتب مفصلة (tlush). ويترتب على التأخر في الدفع تعويض قانوني عن تأخير الأجور، وتؤدي مخالفات قسيمة الراتب إلى غرامات.
ساعات العمل والإجازات
- ساعات العمل: 42 ساعة أسبوعيًا منذ 2018، أو 8.6 ساعة يوميًا في أسبوع عمل من خمسة أيام.
- العمل الإضافي: 125% لأول ساعتين (2) إضافيتين في اليوم، ثم 150%. ويُدفع العمل في يوم الراحة الأسبوعية بنسبة 150%.
- الإجازة السنوية: بموجب قانون الإجازة السنوية، 12 يوم عمل في أسبوع من خمسة أيام (14 في أسبوع من ستة أيام) في السنوات الأولى، وتزداد مع الأقدمية إلى نحو 20 (أو 24) يومًا. راجع الجدول السنوي الوارد في القانون.
- إجازة الأمومة: 26 أسبوعًا لمن أمضت 12 شهرًا أو أكثر في الخدمة، و15 أسبوعًا في غير ذلك. وتدفع مؤسسة التأمين الوطني بدل أمومة لمدة 15 أسبوعًا، رهنًا بسجل الاشتراكات. ويُقيَّد الفصل خلال الإجازة ولمدة 60 يومًا بعدها.
- بدل النقاهة (dmei havra’a): إلزامي. وفي سنة النقاهة 2026 يبلغ معدل القطاع الخاص 451.50 شيكل يوميًا، ارتفاعًا من 418 شيكل. ويحصل الموظفون على 5 أيام في السنة 1، و6 في السنتين 2–3، و7 في السنوات 4–10، وأكثر من ذلك بعدها.
الحد الأدنى للأجور
يبلغ الحد الأدنى للأجور للدوام الكامل 6,443.85 شيكل شهريًا (182 ساعة)، أو 35.40 شيكل للساعة، اعتبارًا من 1 أبريل 2026. وتُطبَّق معدلات أدنى على الأحداث.
تنبيهات لأصحاب العمل الأجانب
- يأتي التقاعد الإلزامي وبدل النقاهة فوق اشتراكات التأمين الوطني. وعروض أسعار صاحب العمل المسجل (EOR) التي لا تُظهر سوى التأمين الوطني تُقلّل من التكلفة الفعلية.
- لا يجوز فصل الموظفين المستدعين لخدمة الاحتياط (miluim) أثناء الخدمة وبعدها. وتعوّض مؤسسة التأمين الوطني الأجور، لكن صاحب العمل يواصل الدفع ثم يطالب باسترداد المبالغ.
- يحتاج الرعايا الأجانب إلى تصريح عمل أو تأشيرة، مثل B/1. وتفرض بعض القطاعات رسومًا على أصحاب العمل عن العمال الأجانب.
- يجب على الشركة الأجنبية التي توظف عاملين في إسرائيل التسجيل كصاحب عمل لدى سلطة الضرائب ومؤسسة التأمين الوطني وتقديم النموذج 102 شهريًا، حتى دون كيان محلي. والبديل هو صاحب العمل المسجل.