حساب الرواتب في تونس 2026: IRPP وCNSS والأجر الأدنى SMIG

الرواتب في تونس 2026: ضريبة IRPP من 0% إلى 40% ومساهمة تضامنية 0.5%، اشتراكات CNSS بنسبة 17.07% + 9.68%، الأجر الأدنى 2026، التعويض عن الطرد وإصلاح 2025.

العملة

دينار تونسي TND

ضريبة الدخل

0% – 40% (+0.5% CSS)

التأمينات (المواطنون)

17.07% / 9.68% CNSS

نهاية الخدمة

يوم عن كل شهر خدمة، بحد أقصى 3 أشهر

الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين (IRPP)

تخضع الأجور للضريبة بموجب الفصل 44 من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات، وفق الجدول المعدَّل بموجب قانون المالية لسنة 2025. وقد أبقى قانون المالية لسنة 2026 على هذا الجدول. وتُحتسب الضريبة على الدخل السنوي وتُقتطع شهريًا بنسبة جزء من اثني عشر.

الدخل السنوي الخاضع للضريبة (TND)	السعر
0 – 5,000	0%
5,000 – 10,000	15%
10,000 – 20,000	25%
20,000 – 30,000	30%
30,000 – 40,000	33%
40,000 – 50,000	36%
50,000 – 70,000	38%
أكثر من 70,000	40%

المساهمة الاجتماعية التضامنية (CSS): تُضاف 0.5% إلى نسبة كل شريحة خاضعة للضريبة (من 15.5% إلى 40.5%) خلال الفترة 2023–2026. ولا يخضع لها الدخل الواقع في شريحة 0%. ومن المقرر أن تعود النسبة إلى 1% اعتبارًا من 1 يناير 2027.

الوعاء الخاضع للضريبة: الأجر الإجمالي، مطروحًا منه اشتراك الأجير في الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS) (9.68%)، ومطروحًا منه المصاريف المهنية بنسبة 10% من الأجر الصافي من اشتراكات CNSS (بسقف 2,000 دينار تونسي سنويًا)، ومطروحًا منه الخصومات العائلية. وتبلغ الخصومات العائلية 300 دينار تونسي سنويًا لرئيس العائلة و100 دينار تونسي عن كل طفل في الكفالة، في حدود أربعة أطفال. وتُطبَّق مبالغ أعلى على بعض الطلبة والأطفال ذوي الإعاقة.

الضمان الاجتماعي (CNSS)

	المشغل	الأجير
النظام الأساسي	16.57%	9.18%
صندوق التأمين على فقدان مواطن الشغل	0.5%	0.5%
الإجمالي	17.07%	9.68%
حوادث الشغل	0.4% – 4% حسب فئة الخطر	–

تقل نسبة المشغل بـ 0.5% بالنسبة إلى الشركات الصناعية المصدّرة كليًا. ولا يوجد سقف عام.
يساهم الأجراء الأجانب مثل المواطنين، ما لم تنطبق اتفاقية ثنائية (مثلًا مع فرنسا).
يُصرَّح بالأجور وتُدفع الاشتراكات كل ثلاثة أشهر، خلال الأيام 15 الأولى التي تلي كل ثلاثية. ويُصرَّح بالأجراء الجدد في غضون 30 يومًا.

اقتطاعات أخرى على الرواتب: رسم التكوين المهني (TFP) بنسبة 1% من كتلة الأجور الإجمالية في الصناعات التحويلية و2% في القطاعات الأخرى، إضافة إلى 1% لفائدة صندوق النهوض بالمسكن لفائدة الأجراء (FOPROLOS).

التعويض عن الطرد

بموجب الفصل 22 من مجلة الشغل، يتقاضى الأجير المطرود لغير خطأ فادح أجر يوم واحد (1) عن كل شهر عمل فعلي، بسقف أجر 3 أشهر. ومهلة الإعلام شهر واحد (الفصل 14 مكرر). ولا تُدفع مكافأة نهاية الخدمة عند الاستقالة؛ وتُصرف المعاشات من الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS).

وبموجب الفصل 23 مكرر، يتراوح التعويض عن الضرر الناجم عن الطرد التعسفي بين أجر شهر واحد (1) وشهرين (2) عن كل سنة أقدمية، بسقف 36 شهرًا. وإذا كان السبب وجيهًا لكن الإجراءات لم تُحترم، يُطبَّق تعويض جزافي يتراوح بين 1 و4 أشهر.

هذه القواعد مأخوذة من ملخصات قانونية ثانوية. ولم تُشر التقارير إلى أن إصلاح 2025 قد غيّرها، لكن يُرجى التحقق قبل أي إنهاء للعقد.

قواعد دفع الأجور

يتقاضى الأجراء ذوو الأجر الشهري أجورهم شهريًا، بالدينار التونسي، عن طريق تحويل بنكي أو بريدي، مع بطاقة خلاص (قسيمة أجر). ولا يوجد نظام لحماية الأجور (WPS). وتصرّح الشركات بالضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين المقتطعة في أجل أقصاه اليوم 15 من الشهر الموالي.

مدة العمل والعطل

ساعات العمل: نظامان: 48 ساعة أسبوعيًا (النظام العام) أو 40 ساعة أسبوعيًا (كثير من المكاتب والخدمات، بموجب اتفاق).
الساعات الإضافية: تختلف المصادر. والشائع بحسب التقارير: زيادة +75% عن كل ساعة في نظام 48 ساعة؛ وفي نظام 40 ساعة، زيادة +25% للساعات 41–48 وزيادة +50% لما يتجاوز 48 ساعة. وقد تحدد الاتفاقيات المشتركة القطاعية نسبًا أعلى.
العطلة السنوية: يوم عمل واحد (1) عن كل شهر خدمة (12 يوم عمل في السنة) للبالغين، ويومان (2) عن كل شهر لمن هم دون 18 سنة، إضافة إلى يوم واحد (1) عن كل خمس سنوات أقدمية. وكثيرًا ما تمنح الاتفاقيات المشتركة أكثر من ذلك.
إجازة الأمومة: بموجب القانون 2024-44، تحصل أجيرات القطاع الخاص على ما يصل إلى 15 يومًا قبل الولادة و3 أشهر بعدها (4 أشهر في حالة الولادات المتعددة أو المعقدة). ويدفع الضمان الاجتماعي ثلثي متوسط الأجر اليومي المصرح به، بسقف يساوي ضعف الأجر الأدنى المهني المضمون (SMIG). وإجازة الأبوة 7 أيام (10 في حالة الولادات المتعددة أو المعقدة). يُرجى التحقق من تاريخ بدء صرف المنحة لدى CNSS.
أجر الشهر 13: غير منصوص عليه قانونًا، لكن كثيرًا من الاتفاقيات المشتركة القطاعية (البنوك، التأمين، بعض الصناعات) تنص عليه.

الأجر الأدنى المهني المضمون (SMIG)

النظام	2026	1 يناير 2027	1 يناير 2028
48 ساعة، شهريًا (TND)	554.736	582.400	611.520
40 ساعة، شهريًا (TND)	470.251	493.304	517.571

يطبّق الأمر عدد 67 المؤرخ في 30 أبريل 2026 أجر 2026 بأثر رجعي اعتبارًا من 1 يناير. ويبلغ الأجر الأدنى الفلاحي المضمون (SMAG) 21.336 دينارًا تونسيًا في اليوم. وتمنح أوامر مصاحبة زيادات بنحو 5% سنويًا خلال الفترة 2026–2028 بموجب الاتفاقيات القطاعية.

نقاط ينبغي أن ينتبه إليها المشغلون الأجانب

القانون 2025-9 (21 مايو 2025) يحظر المناولة في اليد العاملة بالنسبة إلى الأنشطة الأساسية والدائمة. وتقتصر عقود الشغل محددة المدة على حالات ضيقة، وإلا أعيد تكييفها عقودًا غير محددة المدة. وتبلغ الغرامات 10,000 دينار تونسي، ويمكن أن تؤدي العودة إلى المخالفة إلى السجن لمدة تصل إلى 6 أشهر.
تحقق من نظام الأجر الأدنى (SMIG) والاتفاقية المشتركة المنطبقين، وحدّث نسبة المساهمة الاجتماعية التضامنية (CSS) في يناير من كل سنة.
تتجاوز كلفة المشغل نسبة 17.07% لاشتراكات CNSS: أضف حوادث الشغل ورسم التكوين المهني (TFP) وFOPROLOS.
يحتاج الأجراء الأجانب إلى عقد شغل مصادق عليه من وزارة التشغيل. وقد كانت هذه العقود تقليديًا محددة المدة (لمدة تصل إلى سنة واحدة، قابلة للتجديد)؛ يُرجى التحقق من كيفية توافق ذلك مع إصلاح 2025.
قارن مع البلدين المجاورين الجزائر وليبيا.

الأسئلة الشائعة

ما الأجر الأدنى المهني المضمون (SMIG) في تونس سنة 2026؟

554.736 دينارًا تونسيًا شهريًا في نظام 48 ساعة و470.251 دينارًا تونسيًا في نظام 40 ساعة، اعتبارًا من 1 يناير 2026 (الأمر عدد 67 المؤرخ في 30 أبريل 2026، بأثر رجعي). ومن المقرر إجراء زيادات أخرى في 2027 و2028.

ما المساهمة الاجتماعية التضامنية (CSS) على الأجور؟

خلال الفترة من 2023 إلى 2026، تُضاف 0.5% إلى نسبة كل شريحة خاضعة للضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين (IRPP)، فتصبح أعلى نسبة 40.5%. ومن المقرر أن تعود إلى 1% اعتبارًا من 1 يناير 2027 ما لم يغيّرها قانون المالية لسنة 2027.

هل يمكن لشركة أجنبية التوظيف في تونس عبر وكالة توظيف؟

بحذر. يحظر القانون 2025-9 المناولة في اليد العاملة بالنسبة إلى الأنشطة الأساسية والدائمة، ويقيّد عقود الشغل محددة المدة. يُرجى التحقق من مدى توافق هيكلة أي مزوّد لخدمات صاحب العمل المسجل (EOR) مع القانون الجديد.