العملة والسنة الضريبية
عملة إيران هي الريال الإيراني (IRR). وكثيرًا ما تُذكر المبالغ بالتومان، الذي يساوي 10 ريالات. ويقضي قانون حذف الأصفار، النافذ منذ ديسمبر 2025، بحذف أربعة أصفار: 1 ريال جديد يساوي 10,000 ريال قديم. ووفق الجدول الزمني المذكور في التقارير، تمتد فترة التحضير حتى نحو ديسمبر 2027، تليها مرحلة تداول مزدوج، على أن يُسحب الريال القديم بحلول عام 2030 تقريبًا. وتوجد عدة أسعار صرف (رسمية وسوقية) جنبًا إلى جنب.
السنة الضريبية هي السنة الشمسية 1405: من 21 مارس 2026 إلى 20 مارس 2027. وتُحدد أسعار ضريبة الرواتب كل عام في قانون الموازنة.
ضريبة الدخل على الرواتب
تُقتطع ضريبة الرواتب شهريًا بموجب المادتين 84–85 من قانون الضرائب المباشرة، وفق ما يعدّله قانون الموازنة لعام 1405. ويعرض الجدول أدناه الشرائح الشهرية كما نشرها ناشرون إيرانيون متخصصون في الرواتب. وهو يتسق مع التقارير الإخبارية عن إعفاء سنوي قدره 4.8 مليار ريال إيراني، لكننا لم نتحقق منه في الجريدة الرسمية. يُرجى التأكد منه لدى المنظمة الوطنية للضرائب (INTA) قبل استخدامه.
| الراتب الشهري الخاضع للضريبة (IRR) | السعر |
|---|---|
| 0 – 400 مليون | 0% |
| 400 مليون – 800 مليون | 10% |
| 800 مليون – 1 مليار | 15% |
| 1 مليار – 1.2 مليار | 20% |
| 1.2 مليار – 1.4 مليار | 25% |
| أكثر من 1.4 مليار | 30% |
لا توجد خصومات عائلية. وتُستبعد اشتراكات العامل في الضمان الاجتماعي (7%) وبعض البدلات من الوعاء الخاضع للضريبة. ويخضع أعضاء هيئة التدريس الجامعي والقضاة لسعر ثابت قدره 10%.
الضمان الاجتماعي (SSO)
تدير منظمة الضمان الاجتماعي (Tamin Ejtemaei) النظام بموجب قانون الضمان الاجتماعي لعام 1975 وقانون التأمين ضد البطالة.
| صاحب العمل | العامل | |
|---|---|---|
| الضمان الاجتماعي | 20% | 7% |
| التأمين ضد البطالة | 3% | – |
| الإجمالي | 23% | 7% |
الحد الأدنى للأجر الخاضع للتأمين هو الحد الأدنى للأجور، أي 166,255,500 ريال إيراني شهريًا. أما السقف فهو 7 أضعاف الحد الأدنى للأجر اليومي عن 30 يومًا، أي نحو 1,163,788,500 ريال إيراني شهريًا. وقد أكدت مصادر الرواتب هذه المعادلة؛ يُرجى التحقق من الرقم المحسوب بالرجوع إلى تعميم منظمة الضمان الاجتماعي.
يُتوقع عمومًا أن يدفع العاملون الأجانب الحاصلون على تصاريح عمل الاشتراكات بالنسب نفسها. ونظرًا لقلة الاتفاقيات المتبادلة، يُرجى التأكد من الوضع لدى منظمة الضمان الاجتماعي لكل تعيين.
تعويض نهاية الخدمة (sanavat)
يُستحق تعويض نهاية الخدمة بمقدار أجر شهر واحد على أساس آخر أجر عن كل سنة خدمة عند إنهاء العقد بموجب المادة 24 من قانون العمل. وفي حالة الفصل بسبب سوء السلوك، تحدد المادة 27 شهرًا واحدًا على الأقل عن كل سنة. ولا يوجد سقف. وعمليًا، يصرفه كثير من أصحاب العمل سنويًا.
المكافآت
- مكافأة العيد (eydi): أجر شهرين، بحد أقصى يساوي الحد الأدنى للأجور عن ثلاثة أشهر، تُصرف قبل عيد النوروز وتُحسب بالتناسب عن السنوات غير الكاملة.
- علاوة الأقدمية (paye sanavat): زيادة سنوية يحددها المجلس الأعلى للعمل.
قواعد صرف الأجور
لا يوجد نظام لحماية الأجور. وتُصرف الأجور نقدًا أو عبر المصرف في أيام العمل، على فترات لا تتجاوز شهرًا واحدًا. ويجب تقديم كشف التأمين الشهري (list-e bimeh) إلى منظمة الضمان الاجتماعي بحلول نهاية الشهر التالي.
ساعات العمل والإجازات
- ساعات العمل: 44 ساعة أسبوعيًا و8 ساعات يوميًا (المادة 51 من قانون العمل). والجمعة يوم الراحة الأسبوعية.
- العمل الإضافي: علاوة 40% (المادة 59)، بحد أقصى 4 ساعات يوميًا بموافقة العامل. ويُستحق عن العمل الليلي علاوة 35%.
- الإجازة السنوية: شهر واحد من الإجازة مدفوعة الأجر سنويًا (المادة 64)، يُحسب عادةً 26 يوم عمل. ويُستحق عن الأعمال الخطرة 5 أيام إضافية.
- إجازة الأمومة: 270 يومًا (9 أشهر) تصرفها منظمة الضمان الاجتماعي، أو 12 شهرًا في حالة التوائم، بموجب قانون دعم الأسرة لعام 2021. ويحصل الآباء على أسبوعين (2).
الحد الأدنى للأجور
رفع المجلس الأعلى للعمل الحد الأدنى للأجور بنسبة 45% اعتبارًا من 21 مارس 2026. ويبلغ الحد الأدنى الأساسي 166,255,500 ريال إيراني شهريًا (5,541,850 ريالًا إيرانيًا يوميًا). وارتفعت مستويات الأجور الأخرى بنسبة 45% من الأجر الأساسي مضافًا إليها 519,549 ريالًا إيرانيًا يوميًا.
ترفع بدلات السكن والمواد الغذائية الإلزامية الحزمة الدنيا للعامل الأعزب إلى نحو 218 مليون ريال إيراني شهريًا. وينبغي التأكد من توزيع المبلغ بين البدلين. ويبلغ بدل الأولاد 3 أضعاف الحد الأدنى للأجر اليومي عن كل طفل.
نقاط ينبغي أن ينتبه لها أصحاب العمل الأجانب
- العقوبات. تحظر العقوبات الأمريكية الأولية (ITSR) على الأشخاص الأمريكيين والمدفوعات ذات الصلة بالولايات المتحدة. وأُعيد فرض تدابير الاتحاد الأوروبي والأمم المتحدة بعد آلية إعادة فرض العقوبات (snapback) في سبتمبر 2025. احصل على مشورة قانونية متخصصة في العقوبات قبل أي تعاقد.
- التضخم وأسعار الصرف. تُحدد الأجور بالريال، ويرتفع الحد الأدنى بنحو 40–45% سنويًا. وتنطوي العقود المقومة بالدولار الأمريكي على مخاطر صرف ومخاطر قانونية.
- تصاريح العمل. يحتاج العاملون الأجانب إلى تصريح من وزارة التعاون والعمل والرفاه الاجتماعي، مرتبط بصاحب عمل ووظيفة محددين.
- التكلفة الفعلية. ترفع مكافأة العيد وتعويض نهاية الخدمة (sanavat) وإجازة الشهر تكلفة صاحب العمل إلى ما يتجاوز كثيرًا الأجر الإجمالي مضافًا إليه 23% للضمان الاجتماعي.
- حذف الأصفار. يجب أن تتعامل أنظمة الرواتب مع الريال القديم والجديد خلال المرحلة الانتقالية.