حساب الرواتب في الجزائر 2026: IRG وCNAS والأجر الأدنى SNMG

الضريبة على الدخل الإجمالي (IRG)

تخضع الأجور للضريبة بموجب المادة 104 من قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة (CIDTA)، وفق الجدول المحدد في قانون المالية لسنة 2022. ولم يغيّر قانون المالية لسنة 2026 جدول الأجور. ويقتطع صاحب العمل الضريبة على الدخل الإجمالي شهريًا. ويتمثل الوعاء الخاضع للضريبة في الأجر الإجمالي مطروحًا منه اشتراك العامل في الضمان الاجتماعي بنسبة 9%.

الدخل الشهري الخاضع للضريبة (DZD)	السعر
0 – 20,000	0%
20,000 – 40,000	23%
40,000 – 80,000	27%
80,000 – 160,000	30%
160,000 – 320,000	33%
أكثر من 320,000	35%

الجدول السنوي هو الجدول الشهري مضروبًا في 12.

تخفيض بنسبة 40%. تُخفَّض الضريبة المحسوبة وفق الجدول (لا الأجر) بنسبة 40%. ولا يقل هذا التخفيض عن 1,000 دينار جزائري ولا يزيد على 1,500 دينار جزائري شهريًا.

إعفاء الأجور المنخفضة. يُعفى الأجر الشهري الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 30,000 دينار جزائري إعفاءً كاملًا. وبين 30,001 و35,000 دينار جزائري تُطبَّق صيغة تلطيف، منشورة على النحو التالي: (IRG بعد التخفيض) × 137/51 − 27,925/8. وتُطبَّق صيغة مستقلة على العمال ذوي الإعاقة والمتقاعدين في النظام العام حتى 42,500 دينار جزائري. يُرجى التحقق من الصيغتين مقابل صفحة المديرية العامة للضرائب (DGI) قبل برمجة أي محرك لحساب الرواتب.

الضمان الاجتماعي (CNAS)

يحصّل الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية للعمال الأجراء (CNAS) أيضًا اشتراكات التقاعد لصالح الصندوق الوطني للتقاعد (CNR) واشتراكات التأمين على البطالة لصالح الصندوق الوطني للتأمين عن البطالة (CNAC). ولا يوجد أي سقف: تُحتسب الاشتراكات على كامل الأجر الإجمالي، باستثناء المنح العائلية وتعويضات المصاريف وبعض التعويضات الخاصة. ويُعد الأجر الوطني الأدنى المضمون (SNMG) الحد الأدنى لوعاء الاشتراكات.

الفرع	صاحب العمل	العامل
التأمينات الاجتماعية (المرض، الأمومة، العجز، الوفاة)	11.5%	1.5%
حوادث العمل والأمراض المهنية	1.25%	–
التقاعد (CNR)	11%	6.75%
التقاعد المسبق	0.25%	0.25%
البطالة (CNAC)	1%	0.5%
صندوق الخدمات الاجتماعية (FNPOS)	0.5%	–
الإجمالي	25.5%	9%

توزيع النسب على الفروع مأخوذ من CLEISS (1 يناير 2024). ويوزّع أحد أجهزة المحاكاة الجزائرية حصة صاحب العمل بشكل مختلف، لكن جميع المصادر تتفق على المجاميع. وفي قطاعات البناء والأشغال العمومية والري، تكون نسبة التأمين على البطالة أعلى بـ 0.375% على كل طرف.

يُنتسب العمال الأجانب على الأساس نفسه الذي يُنتسب به المواطنون، ما لم تنص اتفاقية ثنائية (مثلًا مع فرنسا أو تونس أو المغرب أو بلجيكا) على خلاف ذلك.

اقتطاعات أخرى على الرواتب: رسم التكوين المهني المتواصل بنسبة 1% ورسم التمهين بنسبة 1% على كتلة الأجور، ويُخفَّضان بقدر نفقات التكوين المؤهلة. ويجعل قانون المالية لسنة 2026 هذه التصريحات نصف سنوية.

تختلف المصادر بشأن وتيرة التصريح لدى CNAS وموعد التصريح السنوي بالأجور (DAS). يُرجى التحقق من الأمرين لدى CNAS.

نهاية الخدمة والتسريح

لا توجد مكافأة نهاية خدمة قانونية عند الإنهاء العادي للعقد أو الاستقالة. ويصرف الصندوق الوطني للتقاعد (CNR) المعاشات.

التسريح التعسفي: يُفترض أن التسريح الذي يخالف المادة 73 من القانون 90-11 تسريح تعسفي. وتأمر المحكمة بإعادة إدماج العامل أو، في حال رفض أحد الطرفين ذلك، بتعويض لا يقل عن أجر ستة أشهر، إضافة إلى تعويضات محتملة عن الضرر.
مخالفة إجرائية فقط: تعويض لا يقل عن الأجر الذي كان العامل سيتقاضاه.
التسريح لأسباب اقتصادية (تقليص عدد العمال) يترتب عليه تعويض يدفعه صاحب العمل واشتراك في التأمين على البطالة لدى CNAC. وكثيرًا ما تمنح الاتفاقيات الجماعية تعويضًا عن نهاية الخدمة، يكون في الغالب نحو أجر شهر عن كل سنة خدمة.

قواعد دفع الأجور

تُدفع الأجور بالدينار الجزائري، وعادة شهريًا، عن طريق تحويل بنكي أو تحويل إلى الحساب البريدي الجاري (CCP) لدى بريد الجزائر، مع قسيمة أجر إلزامية. ولا يوجد نظام لحماية الأجور (WPS). وتُدرَج الضريبة على الدخل الإجمالي المقتطعة في التصريح الشهري G50، الواجب تقديمه في أجل أقصاه اليوم 20 من الشهر الموالي.

مدة العمل والعطل

ساعات العمل: 40 ساعة أسبوعيًا (الأمر 97-03)، موزعة عادة على خمسة أيام. وعطلة نهاية الأسبوع يوما الجمعة والسبت.
الساعات الإضافية: زيادة لا تقل عن 50% من الأجر العادي للساعة (القانون 90-11، المادة 32). ولا تتجاوز الساعات الإضافية 20% من المدة القانونية للعمل. وكثيرًا ما تحدد الاتفاقيات الجماعية نسبًا أعلى للعمل الليلي والعمل في أيام الراحة.
العطلة السنوية: 2.5 يوم عمل عن كل شهر خدمة، أي 30 يومًا تقويميًا في السنة. ويمنح العمل في الولايات الجنوبية ما يصل إلى 10 أيام إضافية.
إجازة الأمومة: 14 أسبوعًا (98 يومًا)، يدفع عنها CNAS نسبة 100% من الأجر. وإجازة الأبوة 3 أيام.
أجر الشهر 13: غير منصوص عليه قانونًا. وتنتشر منح المردودية وغيرها من التعويضات بموجب الاتفاقيات الجماعية، ولا سيما في الشركات المملوكة للدولة.

الأجر الأدنى

يبلغ الأجر الوطني الأدنى المضمون (SNMG) 24,000 دينار جزائري شهريًا (138.46 دينارًا جزائريًا للساعة) اعتبارًا من 1 يناير 2026. وقد حدده المرسوم الرئاسي 26-01 المؤرخ في 7 يناير 2026 بأثر رجعي، ليحل محل الأجر السابق البالغ 20,000 دينار جزائري. ويُطبَّق على القطاعين العام والخاص.

نقاط ينبغي أن ينتبه إليها أصحاب العمل الأجانب

تخطئ الحاسبة التصاعدية البسيطة في حساب الأجور المنخفضة: فهي تُغفل الإعفاء وصيغ التلطيف والتخفيض بنسبة 40% على الضريبة.
تُستحق اشتراكات CNAS على أساس لا يقل عن الأجر الوطني الأدنى المضمون، حتى بالنسبة إلى أجور العمل بدوام جزئي.
يحتاج الرعايا الأجانب إلى رخصة عمل قبل مباشرة العمل. وتخضع تحويلات مدخرات الوافدين إلى الخارج لقواعد بنك الجزائر.
كثيرًا ما يُغفَل رسم التكوين (1%) ورسم التمهين (1%) في تقديرات التكاليف. قارن مع تونس والمغرب، أو اطّلع على مزودي الخدمات.

الأسئلة الشائعة

هل تُعفى الأجور المنخفضة من الضريبة على الدخل الإجمالي (IRG) في الجزائر؟

نعم. يُعفى الأجر الشهري الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 30,000 دينار جزائري إعفاءً كاملًا. وبين 30,001 و35,000 دينار جزائري تُطبَّق صيغة تلطيف، بحيث ترتفع الضريبة تدريجيًا لا دفعة واحدة.

ما الأجر الوطني الأدنى المضمون (SNMG) في الجزائر سنة 2026؟

24,000 دينار جزائري شهريًا مقابل 40 ساعة عمل في الأسبوع، اعتبارًا من 1 يناير 2026 (المرسوم الرئاسي 26-01). ويُطبَّق على القطاعين العام والخاص، كما يُعد الحد الأدنى لوعاء اشتراكات الصندوق الوطني للتأمينات الاجتماعية (CNAS).

هل توجد مكافأة نهاية خدمة في الجزائر؟

لا تُدفع مكافأة نهاية خدمة قانونية عند الإنهاء العادي للعقد أو الاستقالة؛ وتُصرف المعاشات من الصندوق الوطني للتقاعد (CNR). وإذا ثبت أن التسريح تعسفي، يُعاد العامل إلى منصبه أو يُمنح تعويضًا لا يقل عن أجر ستة أشهر.