الضرائب
لا تفرض الكويت ضريبة على دخل الأفراد. وتدفع الهيئات الاعتبارية الأجنبية ضريبة بنسبة 15% على الأرباح المحققة في الكويت، كما تدفع المجموعات الكبيرة متعددة الجنسيات ضريبة تكميلية محلية بحد أدنى 15% اعتبارًا من 2025.
التأمينات الاجتماعية للكويتيين (PIFSS)
تُستحق الاشتراكات لدى المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية (PIFSS) عن المواطنين الكويتيين على الراتب الأساسي مضافًا إليه البدلات التعاقدية المتكررة، وذلك على شريحتين:
| صاحب العمل | الموظف | |
|---|---|---|
| الراتب حتى 1,500 KWD | 11.5% | 10.5% |
| الجزء من 1,500 إلى 2,750 KWD | 11.5% | 8% |
تُستحق الاشتراكات في بداية الشهر التالي. وبعد مهلة سماح مدتها 10 أيام، تُفرض غرامة شهرية بنسبة 1%، ويجب تسجيل الموظفين الجدد (النموذج 103) خلال 10 أيام. ولا يخضع الوافدون للتأمين لدى المؤسسة. أما مواطنو دول مجلس التعاون الخليجي فيسددون الاشتراكات وفق نسب بلدانهم الأصلية، وتحصّلها المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية.
مكافأة نهاية الخدمة
وفق قانون العمل 6/2010، المواد 51–55، للعاملين بأجر شهري:
- أجر 15 يومًا عن كل سنة من السنوات الخمس الأولى؛
- أجر شهر عن كل سنة بعد ذلك؛
- تُحسب كسور السنة بالتناسب، بحد أقصى أجر 1.5 سنة.
يكون أساس الحساب آخر أجر كامل: الراتب الأساسي مضافًا إليه البدلات التعاقدية والمكافآت الدورية، وليس الراتب الأساسي وحده. عند الاستقالة (المادة 53): لا يستحق العامل شيئًا إذا كانت خدمته أقل من 3 سنوات، ويستحق النصف عن خدمة من 3 إلى 5 سنوات، والثلثين عن خدمة من 5 إلى 10 سنوات، والمكافأة كاملة بعد 10 سنوات. وتستحق المرأة التي تستقيل خلال سنة من زواجها المكافأة كاملة. استخدم حاسبة مكافأة نهاية الخدمة في الكويت.
صرف الرواتب
يجب على أصحاب العمل الذين يستخدمون خمسة عمال أو أكثر تحويل الأجور إلى حسابات العمال في البنوك المحلية (المادة 57). ويجب صرف أجور العاملين بأجر شهري مرة واحدة في الشهر على الأقل، وفي موعد لا يتجاوز 7 أيام من تاريخ الاستحقاق. والاستقطاعات محدودة: حتى 10% من الأجر لسداد قروض صاحب العمل، و25% بحد أقصى في المجموع.
ساعات العمل والإجازات
- ساعات العمل: 8 ساعات يوميًا و48 ساعة أسبوعيًا؛ و36 ساعة أسبوعيًا في شهر رمضان.
- العمل الإضافي: +25% في الأيام العادية، و+50% في يوم الراحة الأسبوعية (مع يوم راحة بديل)، و+100% في العطلات الرسمية. والحد الأقصى ساعتان (2) يوميًا و180 ساعة سنويًا.
- الإجازة السنوية: 30 يومًا في السنة بعد تسعة أشهر من الخدمة. ولم يُحسم بعد ما إذا كانت أيام تقويمية أم أيام عمل، لذا يُستحسن تحديد السياسة المتبعة في العقود.
- إجازة الوضع: 70 يومًا بأجر كامل، إضافة إلى ما يصل إلى أربعة أشهر بدون أجر.
- الحد الأدنى للأجور: 75 دينار كويتي شهريًا في القطاع الخاص.
نقاط ينبغي أن ينتبه لها أصحاب العمل الأجانب
- تُحسب مكافأة نهاية الخدمة على الأجر الكامل لا الأساسي، لذا ترفع البدلات تكلفة نهاية الخدمة.
- يجب توزيع وعاء اشتراكات التأمينات الاجتماعية توزيعًا صحيحًا على شريحتي الراتب.
- تُطبق نسب التكويت، كما أن قانون الإقامة الجديد (المرسوم بقانون 114/2024) ينقل تكاليف الإبعاد إلى أصحاب العمل.